Как сэкономить на налогах пермскому предпринимателю: 7 способов снизить ставку (даже до 0%)

Три года с момента регистрации бизнеса вы можете рассчитывать на льготную ставку по УСН — упрощенной системе налогообложения.

Важно: правило действует, если бизнес зарегистрирован в Пермском крае после 1 января 2022 года.

• Если вы выбрали вариант начисления «Доходы», то в первый год будете платить 1% от суммы выручки, во второй — 2%, в третий — 4%. С четвертого года начисления пойдут по базовой ставке 6%;
  

• если вы предпочли вариант «Доходы минус расходы», то в первый год налог начислят из расчета 5% от разницы между доходом и затратами, во второй — 7%, в третий — 10%. С четвертого года налог составит 15%.
  

Важно: численность сотрудников, уровень дохода и вид экономической деятельности не имеют значения.

Для некоторых видов деятельности пониженные ставки предусмотрены вне зависимости от того, как долго существует предприятие.

Условия: есть ограничение по численности сотрудников: не более 15 человек (обратите внимание на исключения). Выручка — не менее 70% от вида деятельности, по которому дают льготу.

1% при варианте «Доходы» и 5% при варианте «Доходы минус расходы» могут платить предприниматели в сферах:

• научные исследования;
  

• образование;
  

• здравоохранение и социальные услуги;
  

• общественное питание.
  

Важно: в сфере общепита не учитывается количество сотрудников (оно может быть любым). С 1 января 2023 года число сотрудников также не играет роли при оформлении пониженной ставки по налогу для детских лагерей и санаторно-курортных организаций.

4% при варианте «Доходы» и 5% при варианте «Доходы минус расходы» могут платить представители:

• гостиничного бизнеса;
  

• обрабатывающих производств;
  

• строительной сферы.

Представители малого и микробизнеса могут получить льготу по налогу на имущество в отношении торгово-офисной недвижимости. Им полагается вычет по 100 квадратным метрам такой недвижимости.

Малому бизнесу такой вычет предоставляют, если выполняются условия:

• выручка составляет не менее 3 миллионов рублей;
  

• количество сотрудников (среднесписочное) — не менее 5 человек;
  

• продолжительность работы — не менее 3 лет.
  

Микропредприятиям вычет дают без каких-либо условий.

Полностью освобождаются от налога (то есть ставка равна 0%) предприятия в сферах:

• производство сельхозпродукции и выращивание рыбы;
  

• хранение сельхозпродукции;
  

• переработка сельхозпродукции.

Ставка 0,3% действует по жилым помещениям сельскохозяйственных товаропроизводителей. Но только в том случае, когда кадастровая стоимость помещения не превышает 3 миллионов рублей.

Ставка 0% (то есть полное освобождение от налога) действует для гостиниц, если:

• уровень не ниже, чем «три звезды»;
  

• гостиница введена в эксплуатацию после 1 января 2019 года;
  

• объем вложений составил не менее 500 миллионов рублей.
  

Ставка 0% (полное освобождение от налога) также распространяется на объекты культурного наследия, если капиталовложения в них были сделаны после 1 января 2019 года:

• на общую сумму не менее 100 миллионов рублей;
  

• либо не менее 25 000 рублей на 1 квадратный метр.
  

До 2024 года включительно действует льготная ставка 1,1% (вместо обычных 2,2%) для новых, созданных или приобретенных основных средств в течение 3 лет с момента ввода в эксплуатацию в следующих отраслях:

• сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
  

• рыболовство, рыбоводство;
  

• добыча полезных ископаемых;
  

• обрабатывающие производства;
  

• производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
  

• строительство;
  

• транспорт и связь.

Резиденты индустриальных и технопарков могут рассчитывать на льготы по трем видам налогов.

• При УСН варианта «Доходы» ставка будет 2% (вместо 6%);
  

• при УСН варианта «Доходы минус расходы» — 7% (вместо 15%).
  

Налог на имущество организаций будет 1,1% (вместо 2,2%).

Налог на прибыль организаций — 16,5% (вместо 20%).

До 2023 года включительно в Пермском крае действуют налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей. От налогов полностью освобождают впервые зарегистрированных ИП в сферах:

• сельское хозяйство;
  

• обрабатывающие производства;
  

• научные исследования и разработки;
  

• образование;
  

• здравоохранение;
  

• социальные услуги;
  

• ремонт компьютеров и бытовых предметов;
  

• гостиничный бизнес (только на УСН);
  

• IT (только на УСН).
  

Каникулы предоставляют, если:

• численность работников — до 15 человек;
  

• 70% выручки — от видов деятельности, по которым полагается льгота;
  

• ИП применяют УСН или ПСН (то есть упрощенную или патентную систему налогообложения).