Налог на земельные участки рассчитывается от кадастровой стоимости. Это налогооблагаемая база устанавливается государством и, как правило, в его интересах. По Перми и Пермскому краю типичная ставка — 1,5%. Если со ставкой ничего не сделать, то оспорить величину кадастровой стоимости абсолютно реально.
Что такое кадастровая стоимость?
Идея налогообложения состоит в том, чтобы собственник исправно платил налог от стоимости своего имущества. Переоценка происходит один раз в пять лет, и оценке подлежат абсолютно все участки, которых великое множество. Поэтому реальную рыночную стоимость всех участков оценить невозможно физически. Это весьма трудоемкий процесс, сугубо индивидуальный для каждого участка. Поэтому за налогооблагаемую базу приняли кадастровую, то есть приближенную к рыночной. Но «приближение» на деле имеет очень сильные отклонения. То есть при ее оценке кадастровые оценщики основываются на средней рыночной цене, но учитывают далеко не все факторы, влияющие на стоимость, а только один-два. На деле получается «средняя температура по больнице». Но при этом государство предоставило право налогоплательщикам самостоятельно защищать свои права и не согласиться с величиной кадастровой стоимости, если последние имеют иную точку зрения о стоимости своего имущества.
Кто в группе риска?
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка:
0,2–0,3% — для земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом, инженерными сетями и другими коммуникациями, используемых для ведения личного хозяйства, а также земель общего назначения;
1,5% — для всех остальных.
Подробно ставки по категориям земельного налога и муниципальным образованиям Пермского края указаны тут.
Если первая категория относительно легко платит налог и спит спокойно, то у остальных есть повод обеспокоиться вопросом: а не много ли я плачу? Насколько кадастровая стоимость соответствует рынку? И если это так, то есть реальная возможность поправить ситуацию в свою пользу на законных основаниях. Из практики ошибки могут быть именно в категории земель коммерческого и промышленного назначения. Также может быть существенно завышена кадастровая в категории — земли рекреационного назначения: земельные участки, на которых находятся дома отдыха, пансионаты, кемпинги, объекты физической культуры и спорта, туристические базы, стационарные и палаточные туристско-оздоровительные лагеря, детские туристические станции, туристские парки, учебно-туристические тропы, трассы, детские и спортивные лагеря, другие аналогичные объекты. Именно тут расхождения могут особенно сильные. В среднем статистика завышения 30–40%. И налог можно снизить соответственно. В практике INEX случай снижения кадастровой стоимости под известной горнолыжной базой на 92%.
Что делать?
заказать предварительный расчет стоимости и возможного эффекта от процедуры (достаточно отправить оценщику кадастровый номер участка);
заказать оценку рыночной стоимости у независимого оценщика;
подать в ГБУ ЦТИ заявление и отчет оценщика;
ждать месяц и получить решение.
В случае отрицательного решения оценщику дается возможность поправить отчет в соответствии с замечаниями и подать на повторное рассмотрение. В случае повторного отказа собственник имеет право решить вопрос в судебном порядке. Положительная судебная практика есть, и она, как правило, в пользу налогоплательщика. При этом истцу возвращаются все судебные расходы: госпошлина, затраты на проведение оценки и юридическое сопровождение в суде.
Стоит отметить, что со следующего года вступает в силу новая кадастровая стоимость на земельные участки и оспорить величину текущей стоимости будет уже нельзя. Поэтому если вы не оспорили ее ранее, то есть возможность «запрыгнуть в последний вагон», провести оценку и подать документы до нового года. И даже несмотря на то что дело будет рассматриваться уже в следующем, пересчет налога за последние три года вам будет обеспечен. То есть в текущем платеже налоговая зачтет величину налога, излишне уплаченного вами ранее.
Институт экспертизы INEX,
оперативная помощь в снижении кадастровой стоимости,
реальные примеры работы INEX в этом направлении — на сайте.
Пермь, Клименко, 1, офис 19;
2–103–888;
inexexpert.ru.
ООО «ЗУИЭОИА»
